固定資産税の概要

固定資産税から集められた資金は、教育、インフラ、治安などのさまざまな公共サービスの資金として使用されます。海外不動産を所有する英国居住者にとって、海外不動産から生じるものも含め、世界中の所得や利益に対して税金を支払う義務があるため、税金への影響を理解することが重要です。さらに、不動産が所在する国の地方税も課税される場合があります。海外不動産に対する固定資産税の複雑さを乗り越えるには、英国と外国の管轄区域の両方で適用される法律と規制を徹底的に理解し、コンプライアンスを確保し、潜在的な罰則を回避する必要があります。

海外財産の定義

海外不動産とは、英国国外にある不動産の権益を指します。これには、個人が自分の名前で不動産を保有する直接所有権と、不動産の権利が信託、名義人、または外国の同等物を通じて保有される間接所有権の両方が含まれます。英国居住者は、海外にある不動産から生じるものも含め、世界中で得た所得に対して税金を支払う義務があるため、海外不動産の定義は英国居住者にとって非常に重要です。したがって、英国居住者が税規制を確実に遵守し、国税庁 (HMRC) からの潜在的な罰金を回避するには、海外財産の概念を理解することが不可欠です (Cannon Chambers, nd)。

英国居住者の海外財産に対する課税

英国居住者が所有する海外不動産は英国で課税の対象となり、居住者は世界中での所得と利益に対して税金を支払う義務があります。これには、賃貸収入や海外不動産の売却によるキャピタルゲインが含まれます。海外不動産からの賃貸収入は申告納税申告書の海外不動産ページで申告する必要があり、英国不動産と同様に許容される経費を控除できます。キャピタルゲイン税 (CGT) は、状況や利用可能な軽減措置に応じて、海外不動産の売却にも適用される場合があります。所有者が英国に居住している場合、海外不動産の価値に対して相続税 (IHT) が課税される場合があります。海外に不動産を持つ英国居住者は納税義務を認識し、英国と地方の税法の両方を確実に遵守するために専門家のアドバイスを求めることが不可欠です (Cannon Chambers, nd)。

海外不動産に対する英国税の報告と支払い

海外に不動産を所有する英国居住者は、そのような不動産の売却による賃貸収入やキャピタルゲインを含む、世界中での収入と利益を報告し、税金を支払う必要があります。これらの収入および利益を報告するには、個人は申告納税申告書の海外財産ページ (フォーム SA106) に記入する必要があります。このフォームにより、納税者は海外不動産からの所得やキャピタルゲインを申告したり、許容される経費や救済を請求したりすることができます。

英国の居住者は、英国歳入税関 (HMRC) への税金の報告と支払いに加えて、不動産が所在する国の地方税も支払う義務がある場合があります。二重課税を回避するために、納税者は英国と外国との間で適用される二重課税条約に基づいて軽減を請求できます。個人が両方の管轄区域の税法と規制を認識し、海外不動産収入と利益のコンプライアンスと正確な報告を確実にするために、必要に応じて専門家のアドバイスを求めることが不可欠です（Gov.uk、2021）。

海外不動産に対するキャピタルゲイン税

英国居住者の海外不動産に対するキャピタルゲイン税 (CGT) は、英国外にある不動産の売却から得られた利益に対して課税されます。英国居住者は、海外不動産の売却から生じるものも含め、世界中での収入と利益に対して CGT の対象となります。現在の住宅用不動産の CGT 税率は、基本税率納税者に対して 18%、高税率および追加税率納税者に対して 28% です。ただし、海外居住地であっても、納税者の​​主な住居であるなどの一定の条件が満たされる場合には、主たる私的住居の軽減が受けられる場合があることに注意することが重要です。さらに、英国居住者は、英国とその国との間で適用される二重課税条約の条件に応じて、不動産が所在する国で不動産売却にかかる税金をすでに支払っている場合、二重税の軽減を受ける資格がある可能性があります（HM Revenue &税関、2021)。英国居住者にとって、英国の税法を確実に遵守するために、海外不動産から得た所得とキャピタルゲインを申告納税申告書に申告することが重要です。

海外財産の相続税

英国居住者の海外財産に対する相続税 (IHT) は、個人の居住状況によって決まります。個人が英国に居住している、または英国に居住しているとみなされる場合、海外資産を含むその世界中の資産は英国の相続税の対象となります。現在の IHT 税率は、基準値 40 を超える資産価値に対して 325,000% ですが、純資産の少なくとも 36% が慈善団体に残される場合は、10% の軽減税率が適用されます。ただし、強制相続ルールが適用され、誰が不動産を相続するかを決定する所有者の能力が制限される可能性があるため、不動産が所在する国の現地法を考慮することが不可欠です。さらに、英国と不動産が所在する国との間の二重課税協定により、同じ資産に対する二重課税が軽減される場合があります。英国居住者の海外財産に対する相続税の複雑さを乗り越えるためには、専門家のアドバイスを求めることをお勧めします (GOV.UK、2021; HM Revenue & Customs、2021)。

海外賃貸収入の課税

英国居住者の海外賃貸収入は、英国国内にある不動産からの賃貸収入と同様の方法で課税の対象となります。英国所得税の資産控除により、賃貸収入の最初の 1,000 が税金から免除される場合があります。利息や資金調達コスト（一定の制限付き）などの許容される経費は、海外不動産収入から控除でき、残りの利益は個人の自己申告申告書でHMRCに申告されます。税務上、資本不動産費用を賃貸収入と合算することはできませんが、海外不動産が後で売却された場合、その利益を計算する際に控除できる可能性があることに注意することが重要です。海外の不動産が家具付きの休暇用物件として認定される場合には、異なる税金規則が適用されます。さらに、海外不動産の損失は、英国の税務上、他の海外不動産と相殺したり、将来の年に繰り越すことができますが、英国不動産の利益と相殺することはできません（HMRC、nd）。

配偶者間の財産の譲渡

配偶者間での財産の譲渡は、管轄区域と譲渡の具体的な状況に応じて、さまざまな税務上の影響を与える可能性があります。たとえば英国では、配偶者間の財産の譲渡は、譲渡が行われる課税年度中に両当事者が同居している場合、一般にキャピタルゲイン税 (CGT) が免除されます。ただし、不動産が海外にある場合は、不動産が所在する国によって現地移転税やその他の税が課税される可能性があるため、この免除は適用されない場合があります。さらに、配偶者間の財産の譲渡は、配偶者の死亡時に財産が受け取り側の財産の一部を形成する可能性があるため、相続税（IHT）計画に影響を与える可能性があります。配偶者間での財産の譲渡を検討している個人にとって、税金への影響とそのような譲渡から生じる可能性のある潜在的な責任を十分に理解するために専門家のアドバイスを求めることが不可欠です（HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021）。

各国の不動産譲渡税

印紙税または登録税としても知られる不動産譲渡税は、国によって大きく異なります。たとえば、米国では、不動産譲渡税は州と不動産の価値に応じて 0.1% から 2.2% の範囲です (Tax Foundation、2021)。オーストラリアでは、税率は州と資産価値に応じて 1.4% から 5.75% の範囲です (オーストラリア税務局、2021 年)。ヨーロッパ諸国では​​、税率はさらに高くなる可能性があり、スペインでは 6% ～ 10% の譲渡税が課され (Spanish Property Insight、2021)、フランスでは約 5% ～ 6% の譲渡税が課されます (French Property、2021)。

不動産の購入者は、不動産を購入する国の不動産譲渡税を認識しておくことが重要です。これらの税は取引の全体的な費用に大きな影響を与える可能性があるためです。さらに、一部の国では、初めて住宅を購入する人やエネルギー効率の高い不動産を購入する人など、特定の種類の購入者に対して免除または割引率を提供する場合があります。現地の税務専門家または不動産専門家に相談すると、購入者が選択した国の不動産譲渡税の複雑さを回避するのに役立ちます。

海外賃貸物件の損害賠償請求

英国居住者は、海外賃貸不動産の損失を他の海外不動産収入と相殺したり、将来の海外不動産収入と相殺するために繰り越したりすることで、税務上請求することができます。海外の不動産で発生した損失は英国の不動産の利益と相殺することはできず、その逆も同様であることに注意することが重要です。これらの損失を請求するには、英国居住者は、申告納税申告書（フォーム SA106）の海外不動産ページで海外賃貸収入と関連経費を申告する必要があります。賃貸収入から管理費、維持管理費、ローンの利息などの許容経費を差し引いて損益計算をすることができます。損失が発生した場合には、前述のようにそれを活用することができ、海外不動産所得に対する全体的な税負担を軽減することができます。ただし、海外不動産が家具付きホリデーレットとして適格な場合は、異なる税規則が適用され、損失の請求に影響を与える可能性があります (HM Revenue & Customs, nd)。

納税申告書での海外財産の申告

英国居住者は世界中で得た所得に対して税金を支払う義務があるため、納税申告書で海外資産を申告することは不可欠なステップです。海外不動産からの所得およびキャピタルゲインを報告するには、申告納税申告書（フォーム SA106）の海外不動産ページに記入する必要があります。このフォームでは、物件、その場所、発生した賃貸収入に関する詳細を入力する必要があります。また、利子や融資費用など、海外不動産収入から控除できる許容経費を請求することもできます。税務申告プロセスをスムーズに行うためには、海外不動産取引と経費の正確な記録を維持することが重要です。海外の不動産が家具付きの貸別荘として認定される場合は、異なる税規則が適用されるため、確実に準拠するために専門家のアドバイスを求める必要があります。いずれの場合でも、海外不動産に対する税金の申告と支払いの複雑さを乗り越えるために、海外不動産課税の経験を持つ税務専門家または会計士に相談することを常にお勧めします (Gov.uk、2021)。

海外不動産に対する税金について専門家の助けを求める

海外資産に対する税金の管理について専門家の助けを求めることは、英国と外国の両方の税規制を確実に遵守するために非常に重要です。国際資産課税を専門とする税務顧問会社、会計事務所、法律事務所など、さまざまなチャネルを通じて専門家の支援を受けることができます。これらの専門家は、さまざまな国の税法および規制に関する深い知識を有しており、お客様の特定の状況に基づいてカスタマイズされたアドバイスを提供できます。さらに、複雑な租税条約を扱い、利用可能な軽減措置を申請し、二重課税を回避するのにも役立ちます。海外の固定資産税問題の処理において実績があり、信頼できる経験豊富な専門家を選ぶことが重要です。このような専門家は、友人や同僚からの推薦、オンライン調査、または公認税務研究所 (CIOT) やイングランド・ウェールズ公認会計士協会 (ICAEW) などの専門家団体に連絡することで見つけることができます。