固定資産税の概要

この納税義務を負うためには、海外不動産に対する英国税の報告と支払い、海外不動産の売却に対するキャピタルゲイン税、海外不動産の相続税、英国における海外賃貸収入の課税など、固定資産税のさまざまな側面を包括的に理解する必要があります。イギリス。さらに、配偶者間の財産の譲渡、海外不動産に対する印紙税と不動産譲渡税、海外賃貸不動産に対する損失の請求、納税申告書での海外財産の申告の影響を認識することが不可欠です。複雑な税法を確実に遵守し、潜在的な罰則を回避するために、固定資産税について専門家の助けやアドバイスを求めることを強くお勧めします (HM Revenue & Customs, 2021)。

海外財産の定義

海外不動産とは、英国国外にある不動産に対するあらゆる権利を指します。これには、住宅、商業、工業用不動産を含む幅広い種類の不動産が含まれます。海外不動産の所有権は、個人または団体が自分の名前で所有権を保有する場合には直接的であり、不動産が信託、名義人、または外国の同等物を通じて保有される場合には間接的になります。海外不動産を所有する英国居住者は、その所有権に関連する税金の影響を理解することが不可欠です。なぜなら、海外の不動産が存在する国での潜在的な税金だけでなく、世界中の所得や利益に対して英国の税金が課せられる可能性があるからです。さらに、英国居住者の海外不動産への課税には、キャピタルゲイン税、相続税、賃貸所得税などのさまざまな側面が関係するため、英国と外国の両方の税法を確実に遵守するために専門家のアドバイスを求める必要があります (Cannon Chambers, nd) 。

英国居住者の海外財産に対する課税

英国居住者が所有する海外不動産の課税プロセスには、いくつかの重要な側面が含まれます。まず、英国の居住者は、海外不動産からの所得やキャピタルゲインを含め、世界中での所得や利益に対して税金を支払う義務があります。これらは、英国歳入関税局 (HMRC) に提出される申告納税申告書 (フォーム SA106) の外国財産ページで申告する必要があります。第二に、英国とその国との間で適用される二重租税条約の条件によっては、英国居住者も不動産が所在する国の地方税を支払う義務がある場合があります。このような場合には、二重課税を防止するために二重課税軽減措置が受けられる場合があります。

海外不動産からの賃貸収入に関しては、英国居住者は英国不動産の場合と同じ方法で課税され、許容される経費が収入から差し引かれ、利益があればHMRCに申告されます。海外不動産の損失は、他の海外不動産と相殺したり、英国の税務上、将来の年度に繰り越して設定したりすることができます。ただし、これらの損失を英国の不動産利益と相殺することはできません。最後に、英国居住者が英国に居住している場合、その海外不動産の価値に対して相続税が課せられる可能性があり、また、一定の軽減および免除の対象となり、海外不動産の売却時にキャピタルゲイン税が支払われる可能性があります（ハーバード・ビジネス・レビュー）。 、次）。

海外不動産に対する英国税の報告と支払い

海外に不動産を所有する英国居住者は、そのような不動産の売却による賃貸収入やキャピタルゲインを含む、世界中での収入と利益を報告し、税金を支払う必要があります。これらの収入および利益を報告するには、個人は申告納税申告書の海外財産ページ (フォーム SA106) に記入する必要があります。海外不動産からの賃貸収入は英国に拠点を置く不動産と同様に課税され、税務当局（HMRC）に利益を申告する前に許容される経費が収入から差し引かれます。キャピタルゲイン税 (CGT) は、個人の英国の税務上の居住ステータスと主な私邸軽減の有無に応じて、海外不動産の売却にも適用される場合があります。二重課税を防ぐために、英国と不動産が所在する国との間で適用される二重課税条約を検討することが不可欠です。場合によっては、外国で支払った税金について税額控除または免除が受けられる場合があります。税務専門家に専門的なアドバイスを求めることは、海外不動産に関する税金の正確な報告と支払いを確実に行うのに役立ちます (Cannon Chambers, nd)。

海外不動産売却時のキャピタルゲイン税

英国居住者の海外不動産売却に対するキャピタルゲイン税 (CGT) の計算と支払いには、いくつかの手順が必要です。まず、キャピタルゲインは、売却価格から元の購入価格と関連費用を差し引き、物件の改善や弁護士費用などの許容される費用を差し引いて決定する必要があります。次に、売却時の為替レートを使用して利益を GBP に変換する必要があります。英国居住者は、キャピタルゲインに対して年間非課税枠を受け取る権利があり、計算されたゲインから控除する必要があります。残りの利益は、個人の所得税区分および売却された不動産の種類（住宅または非住宅）に応じて、適切な税率で CGT の対象となります。

CGT を報告して支払うには、英国居住者は自己申告納税申告書の外国財産ページに記入する必要があります (フォーム SA106)。一部の国では英国と租税条約を結んでいるため、CGT の負担を軽減または排除できる可能性があるため、利用可能な二重課税の軽減を検討することが重要です。このような場合、納税者は関連する条約の規定を参照し、必要に応じて専門家のアドバイスを求める必要があります (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021)。

海外財産の相続税

英国居住者の海外財産に対する相続税 (IHT) は、個人の居住状況によって決まります。個人が英国に居住している、または英国に居住しているとみなされる場合、海外資産を含むその世界中の資産は英国の相続税の対象となります。現在の IHT 税率は、基準値 40 を超える資産価値に対して 325,000% ですが、純資産の少なくとも 36% が慈善団体に残される場合は、10% の軽減税率が適用されます。ただし、相続税や相続税が課される可能性があるため、不動産が所在する国の現地法や税規制を考慮することが重要です。二重課税を回避するために、英国はいくつかの国と二重租税条約を締結しており、外国の管轄区域で支払われた税金を軽減または控除できる場合があります。海外財産に対する相続税の複雑さを回避し、英国と外国の両方の税規制を確実に遵守するには、専門家のアドバイスを求めることをお勧めします (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd)。

英国における海外賃貸収入の課税

英国居住者の海外賃貸収入は、英国国内にある不動産からの賃貸収入と同様に課税されます。英国所得税の資産控除により、賃貸収入の最初の 1,000 件は非課税となる場合があります。許容される経費は海外不動産収入から控除でき、利益があれば自己申告申告書でHMRCに申告することができます。許容される経費には、提供される救済に一定の制限が適用される、利子および資金調達コストが含まれる場合があります。ただし、資本不動産費用を税務上の賃貸料収入と合算することはできませんが、海外不動産が後で売却された場合、その利益を計算する際に控除できる可能性があります。海外の不動産が家具付きの貸別荘として認められる場合には、異なる税金規則が適用されることに注意することが重要です。二重課税を回避するために、英国居住者は、英国とその不動産が所在する国との間で適用される二重課税条約の条件に応じて、外国での賃貸収入に対して支払われた地方税の軽減を請求できる場合があります（英国政府） .uk、nd;スポットブルー、2021）。

配偶者間の財産の譲渡

配偶者間での財産の譲渡は、管轄区域と譲渡の具体的な状況に応じて、さまざまな税務上の影響を与える可能性があります。たとえば英国では、同居している配偶者間の財産の譲渡は通常、キャピタルゲイン税（CGT）と印紙税土地税（SDLT）が免除されます（HM歳入関税局、2021年）。ただし、離婚調停の一環として不動産が譲渡される場合、または配偶者が別居している場合には、この免除は適用されない場合があります。さらに、配偶者間での海外不動産の譲渡には、不動産が所在する国の法律に応じて、現地の譲渡税およびその他の手数料が課される場合があります。配偶者間での財産の譲渡を検討している個人は、潜在的な税金への影響を理解し、関連するすべての税法および規制を確実に遵守するために専門家のアドバイスを求めることが不可欠です (Cannon Chambers, nd)。

海外不動産に対する印紙税と不動産譲渡税

海外不動産に対する印紙税と不動産譲渡税は、英国居住者にとって重大な影響を与える可能性があります。印紙税土地税 (SDLT) およびスコットランドおよびウェールズの同等物は海外の不動産には適用されませんが、多くの国では独自の不動産譲渡税および関連税が課されており、購入者がこれらの税を支払う可能性があります。これらの税金は管轄区域や特定の不動産取引によって大きく異なる可能性があり、海外不動産の購入に多額の費用が追加される可能性があります。

さらに、英国の税法では世界中の所得と利益に基づいて居住者に課税されるため、英国の居住者も海外不動産の売却に対してキャピタルゲイン税 (CGT) の対象となる場合があります。これは、海外不動産の売却によって得られたキャピタルゲインが英国 CGT の対象となり、利用可能な軽減または免除が適用される可能性があることを意味します。さらに、英国と不動産が所在する国との間の二重課税協定により、同じ所得または利益に対する二重課税が軽減される場合があります。英国居住者にとって、英国と外国の両方の税法を確実に遵守し、潜在的な納税義務を最小限に抑えるために、海外不動産の所有と処分による税金への影響について専門家のアドバイスを求めることが重要です（Cannon Chambers, nd）。

海外賃貸物件の損害賠償請求

英国居住者は、海外賃貸不動産の損失を他の海外不動産と相殺するか、英国の税務上の将来の利益と相殺するために繰り越すことで、損失を請求することができます。海外の不動産で発生した損失は英国の不動産の利益と相殺することはできず、その逆も同様であることに注意することが重要です。これらの損失を請求するには、英国居住者は、自己申告納税申告書（フォーム SA106）の海外不動産ページで、海外不動産からの賃貸収入と関連経費を申告する必要があります。利息や資金調達コストなどの許容される経費は、一定の軽減限度額を条件として、海外不動産収入から控除できます。ただし、税務上、資本的支出を賃貸料収入と合算することはできませんが、海外不動産が後で売却された場合、その利益を計算する際に控除できる可能性があります。海外の不動産が家具付きホリデーレットとして適格な場合、異なる税規則が適用されます (HMRC、nd)。

納税申告書での海外財産の申告

英国の納税申告書で海外財産を申告することは、海外に財産を所有する英国居住者にとって重要なステップです。海外不動産からの収入と利益を報告するには、申告納税申告書の海外不動産ページ (フォーム SA106) に記入する必要があります。このフォームでは、所在地、賃貸収入、課税年度中に発生する許容される経費など、不動産に関する詳細を入力する必要があります。許容される経費には、住宅ローンの利息、不動産管理費、維持費などが含まれますが、一定の制限があります。納税申告書で正しい数値を報告するためには、海外不動産に関連するすべての収入と支出を正確に記録しておくことが不可欠です。英国の納税申告書で海外資産を申告する際に不明な点がある場合は、英国の税法を確実に遵守し、潜在的な罰則を回避するために、資格のある税務アドバイザーまたは会計士から専門的なアドバイスを求めることをお勧めします (Gov.uk, nd;大砲室、nd)。

固定資産税について専門家の助けとアドバイスを求める

海外不動産に関連する固定資産税問題について専門家の助けやアドバイスを求めることは、英国と外国の両方の税規制を確実に遵守するために非常に重要です。専門的なアドバイスは、国際資産課税を専門とする税務顧問、会計士、弁護士など、さまざまな情報源から得ることができます。これらの専門家は、海外不動産に対する英国の税金、キャピタルゲイン税、相続税、その他の関連税務事項の報告と支払いについて、カスタマイズされたアドバイスを提供できます。さらに、不動産が所在する国の二重課税条約や地方税法の対処にも役立ちます。正確で最新のアドバイスを確実に得るには、特定の国の税制や不動産市場の経験を持つ信頼できる専門家を選ぶことが不可欠です。公認税務研究所 (CIOT) や税務技術者協会 (ATT) などの専門機関は、この分野の資格のある税務アドバイザーの特定に役立ちます (CIOT、nd、ATT、nd)。