海外財産税の概要

さらに、不動産が所在する国で税金を支払う義務がある場合もあります。この複雑な状況を乗り切るには、キャピタルゲイン税、相続税、賃貸収入の課税などのさまざまな税金の影響や、二重課税の可能性を認識しておくことが重要です。さらに、配偶者間の財産の譲渡や海外賃貸不動産の損失請求のプロセスを理解することが不可欠です。納税義務を確実に遵守し、海外不動産投資の税務計画戦略を最適化するために、専門家のアドバイスを求めることを強くお勧めします (Cannon Chambers, nd)。

海外財産の定義

海外不動産とは、英国国外にある不動産に対するあらゆる権利を指します。これには、住宅、商業、工業用不動産を含む幅広い種類の不動産が含まれます。海外不動産の所有権は、個人または法人が自分の名前で所有権を保持する場合には直接的であり、また、権益が信託、名義人、または外国の同等物を通じて保持される場合には間接的です。英国居住者は世界中の所得とキャピタルゲイン（そのような不動産から得られる所得と利益を含む）に対する課税の対象となるため、海外不動産の定義を理解することが不可欠です。したがって、英国居住者は、英国の税法と適用される外国税規制の両方を確実に遵守するために、海外不動産からの所得およびキャピタルゲインを自己申告納税申告書に申告する必要があります（HM Revenue & Customs, nd; Cannon Chambers, nd）。

英国税法と海外財産

英国の税法と英国居住者に対する海外不動産への課税の関係は、英国居住者は海外不動産から生じるものも含め、世界中で得た所得に対して税金を支払う義務があるという原則に基づいています。これは、英国居住者は、海外不動産の売却による賃貸収入とキャピタルゲインに対して英国で支払うべき税金を報告し、支払う必要があることを意味します。さらに、英国とその国との間で適用される二重租税条約の条件によっては、英国居住者はその不動産が所在する外国でも税金を支払う義務がある場合があります。二重課税を防止するために、英国税法では、特定の状況および関連する条約の規定に応じて、税額控除または免除の形で軽減を認めています（HM Revenue & Customs、2021）。海外不動産を所有する英国居住者は、英国と外国の両方での納税義務を認識し、適用されるすべての税法および規制を確実に遵守するために専門家のアドバイスを求めることが不可欠です。

海外不動産に対するキャピタルゲイン税

英国居住者にとって海外不動産にかかるキャピタルゲイン税（CGT）は、海外不動産に投資する際に考慮すべき重要な側面です。英国の税法では、居住者は海外不動産の売却から生じるものも含め、全世界の所得およびキャピタルゲインに対して CGT の責任を負うと規定されています。現在の住宅用不動産の CGT 税率は、基本税率納税者に対して 18%、高税率および追加税率納税者に対して 28% です。ただし、その不動産が納税者の主な住居であるなど、一定の条件が満たされる場合には、主な私邸の軽減が受けられる場合があることに注意することが重要です。さらに、海外での販売で地方税が支払われている場合、英国と不動産が所在する国との間の二重課税条約の条件に応じて、二重課税の軽減が適用される場合があります。英国と外国の両方の税法を確実に遵守し、税務計画戦略を最適化するには、税務の専門家に相談することをお勧めします (HM Revenue & Customs、2021)。

海外財産の相続税

英国居住者にとって海外財産に対する相続税 (IHT) は、海外財産を所有する際に考慮すべき重要な側面です。英国に住所を有する個人は、実際の住所かみなし住所かにかかわらず、海外資産を含む世界中の資産に対して IHT の対象となります。現在の IHT レートは、ゼロレート帯域として知られる 40 のしきい値を超える資産価値に対して 325,000% です。ただし、配偶者控除や住居ゼロレート帯などの特定の免除や救済措置があり、IHT の責任が軽減される可能性があります。

不動産が所在する国の現地の相続法も適用され、二重課税につながる可能性があることに注意することが重要です。これを軽減するために、英国はいくつかの国と二重課税条約を結んでおり、相続に対する二重課税を軽減することができます。さらに、一部の法域における強制相続規則は海外財産の分配に影響を及ぼし、所有者の遺言によって財産の相続を決定する能力を制限する可能性があります。この場合、所有者の意思に関係なく、その財産は法定相続人に引き継がれることがあります。したがって、海外に資産を持つ英国居住者にとって、相続税と現地の相続法の複雑さを乗り越えるためには、専門家のアドバイスを求めることが不可欠です(HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd)。

強制相続と海外財産

強制相続規則は、遺言者の希望に応じて遺産を分配する自由を制限する可能性があるため、英国居住者の海外財産の相続に重大な影響を与える可能性があります。強制相続は、フランスやスペインなどの民法管轄地域で普及している法概念で、個人の財産の一定部分を特定の相続人（通常は子供や配偶者）に引き継がなければならないことを義務付けています。これは、海外不動産を所有する英国居住者にとって、その財産が英国相続税（IHT）と外国管轄区の強制相続規則の両方の対象となる可能性があるため、複雑な状況を引き起こす可能性があります。場合によっては、二重課税や意図しない資産の分配につながる可能性があります。これらの問題を軽減するために、英国の居住者は会社または信託の仕組みを通じて海外の財産を保有することを検討するかもしれません。これにより、遺産計画の柔軟性が高まり、強制的な相続ルールを回避できる可能性があります。ただし、このアプローチには税務上の影響もある可能性があるため、専門家のアドバイスを受けながら慎重に検討する必要があります (Harper、2018; HM Revenue & Customs、2021)。

海外賃貸収入の課税

英国居住者の海外不動産からの賃貸収入の課税プロセスには、申告納税申告書（フォーム SA106）の海外不動産ページで収入を報告することが含まれます。英国居住者は、海外不動産からの賃貸料収入を含む全世界の収入に対して課税されます。英国所得税の資産控除により、賃貸不動産収入の最初の 1,000 件は非課税となる場合があります。利息や資金調達コスト（一定の制限付き）などの許容される経費は海外不動産収入から控除でき、利益があれば自己申告申告書で歳入関税庁（HMRC）に申告することができます。海外不動産の損失は、他の海外不動産と相殺したり、英国の税務上、将来の年度に繰り越して設定したりすることができます。ただし、英国の税務上、海外不動産の損失を英国の不動産利益と相殺することはできませんし、その逆も同様です。英国と外国の両方の税法を確実に遵守し、潜在的な二重課税の問題を回避するには、専門家のアドバイスを求めることが不可欠です (HMRC、nd; Cannon Chambers、nd)。

配偶者間の海外財産の移転

配偶者間で海外財産を移転するには、財産がある国の法律および規制に従う手続きが必要です。これには、地方譲渡税やその他の関連料金の支払いが含まれる場合があります。英国の税金への影響に関して、配偶者間の財産の譲渡は、配偶者両方が同居しており、財産が贈与として譲渡される場合、通常、キャピタルゲイン税 (CGT) が免除されます。ただし、外国の地方税法では、配偶者間の財産譲渡に関する規則が異なる場合があるため、その地方税法を考慮することが重要です。

譲渡された不動産からの賃貸収入に関しては、不動産を受け取る配偶者が英国の自己申告納税申告書で賃貸収入を申告する責任があります。海外不動産で発生した損失は、英国の税務上、英国不動産の利益と相殺することはできず、その逆も同様であることに注意することが重要です。結論として、英国では配偶者間での海外財産の移転には一定の税制上の利点があるかもしれませんが、外国の税法や規制の複雑さを乗り越えるためには専門家のアドバイスを求めることが不可欠です（HM Revenue & Customs、2021）。

外国における不動産譲渡税

配偶者間で海外の財産を譲渡する場合、外国の財産譲渡税は管轄区域によって大きく異なる場合があります。これらの税金は、印紙税、登録料、譲渡税と呼ばれることが多く、所有権の変更を記録するために地方自治体によって課されます。一部の国では、配偶者間の財産の譲渡がそのような税金を免除されたり、税率が引き下げられたりする場合がありますが、標準税率が適用される国もあります。配偶者間での財産の譲渡を検討している個人は、現地の税務当局に相談するか、専門家のアドバイスを求めて、関連する国における特定の税金への影響を理解することが不可欠です。さらに、外国の税法と英国の税制との相互作用によって発生する可能性のある潜在的な二重課税問題を考慮することが重要であり、可能な場合には二重課税条約を適用することで軽減できます。 nd;KPMG、2021)。

海外賃貸物件の損害賠償請求

税務上の目的で海外賃貸不動産の損失を請求するのは複雑なプロセスになる可能性がありますが、英国居住者は規則と規制を理解することが不可欠です。海外不動産で発生した損失は、他の海外不動産と相殺したり、英国の税務上、将来の利益と相殺するために繰り越したりすることができます。ただし、英国の税務上、海外の不動産損失を英国の不動産利益と相殺することはできず、その逆も同様であることに注意することが重要です。これらの損失を請求するには、英国居住者は自己申告フォーム (フォーム SA106) の海外不動産ページで海外不動産からの賃貸収入を申告する必要があります。海外不動産に関連して許容されるすべての費用と損失の正確な記録を維持することが重要です。これらは自己申告フォームに記入する際に必要となります。海外の不動産が家具付きのホリデーハウスとして認定される場合、異なる税金規則が適用される場合があります。英国と外国の両方の税法を確実に遵守し、海外の賃貸不動産の損失を請求する潜在的な利点を最大限に活用するために、税務の専門家から専門的なアドバイスを求めることを強くお勧めします (Cannon Chambers, nd)。

英国の納税申告書で海外財産を申告する

英国の納税申告書で海外財産を申告することは、英国居住者として納税義務を果たす上で重要な側面です。海外不動産からの所得およびキャピタルゲインを報告するには、個人は申告納税申告書の海外不動産ページ (フォーム SA106) に記入する必要があります。このフォームには、不動産の所在地、賃貸収入、許容される経費、および課税年度中に発生したキャピタルゲインまたはキャピタルロスに関する情報が必要です。家賃収入、支出、支払った地方税など、海外不動産に関連するすべての取引の正確な記録を維持することが不可欠です。英国と不動産が所在する国との間に二重課税条約が存在する場合、個人は同じ所得または利益に対する二重課税を回避するための救済を受ける資格がある場合があります。英国と外国の両方の税法を確実に遵守し、納税義務を最適化するために、海外の資産課税の経験を持つ税務専門家に専門的なアドバイスを求めることを強くお勧めします (Gov.uk、2021; Cannon Chambers、ND)。

海外不動産に対する税金について専門家の助けを求める

英国と外国の両方の税法を確実に遵守するには、海外資産の税金管理について専門家の助けを求めることが重要です。国際資産課税を専門とする税務顧問、会計士、弁護士など、さまざまな情報源から専門的なアドバイスを得ることができます。これらの専門家は、税務計画、報告要件、および海外不動産の所有および賃貸に関連する潜在的な納税義務に関するガイダンスを提供できます。さらに、二重課税条約、相続税、強制相続などの複雑な問題を解決するのにも役立ちます。税法や規制は管轄区域によって大きく異なる可能性があるため、不動産が所在する特定の国での経験を持つ信頼できる専門家を選ぶことが重要です。外国の地方税の専門家に依頼することも有益です。彼らは地方の税制について深い知識を持ち、あなたに代わって地方税務当局と連絡を取ることができるからです。